中国上市公司网讯，4月30日，广东丸美生物技术股份有限公司(以下简称“丸美股份”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆上交所主板上市。

　　据悉，丸美股份本次公开发行新股不超过4,100万股，占发行后总股本的比例不低于10%。公司本次募集资金使用金额58,368.80万元，主要用于彩妆产品生产建设项目、营销网络建设项目以及信息网络平台项目。

　　公开资料显示，丸美股份自成立以来主要从事各类化妆品的研发、设计、生产、销售及服务。目前旗下拥有“丸美”、“春纪”和“恋火”三个品牌。公司产品以差异化的品牌定位，满足不同年龄、消费偏好、消费层次的消费者需求，广泛在二、三线城市与国内外化妆品牌展开竞争。公司采用以经销模式为主、直营和代销模式为辅的销售模式，建立了覆盖百货专柜、美容院、日化店、电子商务及商超等多种渠道的销售网络。

发审委会议提出询问的主要问题

　　1、发行人销售模式以经销为主。请发行人代表说明：(1)报告期内经销商及终端网点的变化情况及原因，与同行业可比公司是否存在重大差异及合理性，经销模式的稳定性与可持续性;(2)经销模式下的定价机制、信用政策，报告期内各期末预收款占营业收入的比例逐年减少的原因及合理性;(3)经销模式下的物流、安全库存、退换货机制，各期末经销商的库存情况，库存比例是否存在明显异常，报告期内终端销售的实现情况、经销商及终端网点退出时的清货情况、比例及会计处理，是否存在为发行人压货、转移费用或成本的情形;(4)报告期内经销的返利政策及执行情况，是否存在传销等不规范的销售方式，是否存在潜在的合规风险，销售返利与销售金额是否匹配，返利的会计处理是否符合企业会计准则规定;(5)报告期内代销渠道销售收入和盈利情况未达到预期的情况及原因，是否与发行人的市场定位、竞争优势匹配。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　2、报告期内，发行人对第一大客户美妮美雅的销售收入及占比逐年上升。请发行人代表说明：(1)美妮美雅的背景、股东情况，与发行人控股股东、实际控制人及董监高、主要股东是否存在关联关系;(2)授权美妮美雅开展线上经销业务的合理性，报告期内对其销售收入持续增长的原因及合理性，与发行人直营电商渠道、同行业可比上市公司线上销售情况是否一致;(3)美妮美雅采购发行人产品的各期末库存情况和终端销售情况，与唯品会等下游电商平台提供的销售数据、线上客户信息等是否匹配，是否存在明显异常;(4)与美妮美雅交易的定价机制、返利政策、销售毛利率等，是否与其他经销商一致，定价的公允性，报告期内美妮美雅的经营情况及主要财务数据，是否存在明显异常，是否存在为发行人承担成本、费用的情形。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　3、报告期内，发行人存在第三方回款，且部分收入未向客户开具增值税发票。请发行人代表说明：(1)报告期内出现第三方回款的原因及合理性、真实性及可验证性，相关内部控制制度是否健全并有效执行;(2)对第三方回款的规范情况，是否符合相关监管要求，历次申报文件中统计口径的差异原因及修正情况，相关信息披露是否准确、完整，目前是否已整改到位;(3)无发票销售发生的原因及合理性，是否存在潜在的合规风险，报告期内的规范情况，对应收入的真实性，相关内部控制制度是否健全并有效执行。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　发行监管部

　　2019年4月30日